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 <title>Carrera de Especializaci&oacute;n en Derecho Tributario - Posgrado | Facultad de Derecho - Universidad de Buenos Aires</title>
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   <h1> Carrera de Especializaci&oacute;n en Derecho Tributario </h1>
   <h2>Plan de estudios</h2>
   <p>Actualmente se rige por el Plan de Estudios aprobado por Res C.S. 3142/99. Consta de 29 cr&eacute;ditos, equivalentes a 464 horas, y posteriormente un examen final.</p>
   <p>Los cr&eacute;ditos se integran con 12 asignaturas obligatorias, que totalizan 25 cr&eacute;ditos equivalentes a 400 horas, y asignaturas optativas, por 4 cr&eacute;ditos equivalentes a 64 horas.</p>
   <p>A su vez, estas &uacute;ltimas se dividen en 40 horas que deber&aacute;n cursarse y aprobarse en cursos ofrecidos dentro de la especialidad, y 24 horas en cursos libres dentro de la oferta del departamento de posgrado (afines con la tem&aacute;tica tributaria y previa consulta con las autoridades de la Carrera), o bien con la confecci&oacute;n y aprobaci&oacute;n de una tesina sobre un tema in&eacute;dito a opci&oacute;n del aspirante, a cuyo efecto deber&aacute; elegir un director que integre el cuerpo docente de la Carrera.</p>
   <h3>M&oacute;dulo I</h3>
<p class="tabulado"><strong>1. Finanzas P&uacute;blicas (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">El prop&oacute;sito de esta asignatura es el conocimiento de toda la Actividad Financiera del Estado.<br />
     Contempla tanto el an&aacute;lisis del Presupuesto de la Naci&oacute;n como el de la Provincia de Buenos Aires, estudiando su estructura, elaboraci&oacute;n y cuales son los sistemas actuales de ejecuci&oacute;n y control. Comprende, tambi&eacute;n, el estudio de los Gastos y Recursos P&uacute;blicos. Se desarrollaran, asimismo, los contenidos de la Ley de Administraci&oacute;n Financiera del Estado, poni&eacute;ndose, adem&aacute;s, especial &eacute;nfasis en los organismos de la Constituci&oacute;n de la Provincia de Buenos Aires que intervienen en la actividad financiera.</p>
    <p class="tabulado"><strong>2. Introducci&oacute;n al Derecho Tributario (24 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">Esta unidad explicita el concepto, contenido y fuentes del Derecho Tributario.- La Codificaci&oacute;n: sistemas y valoraci&oacute;n critica.- Interpretaci&oacute;n y eficacia.- El Concepto de Tributo: elementos constitutivos, clases.- Teor&iacute;a general de la imposici&oacute;n a la renta, al consumo, al patrimonio.- Se har&aacute; hincapi&eacute; en el estudio de la Pol&iacute;tica y Administraci&oacute;n Tributaria, analiz&aacute;ndose, adem&aacute;s los pro y contra del Monotributo.</p>
    <p class="tabulado"><strong>3. Contabilidad de la Tributaci&oacute;n (24 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">La Empresa es sin&oacute;nimo de gesti&oacute;n y como tal genera contratos de contenido econ&oacute;mico y financiero teniendo origen en diferentes causas; los contratos, los cuasicontratos y la ley.<br />
      La causa de la obligaci&oacute;n produce efectos jur&iacute;dicos que la contabilidad debe registrar y mostrar en tiempo, lugar y forma; esas registraciones contables tienen diferentes efectos seg&uacute;n la t&eacute;cnica que se aplique y por lo tanto tienen efectos y vinculaci&oacute;n distinta con relaci&oacute;n a los delitos fiscales y parafiscales.<br />
     Es por ello, que es determinante de la organizaci&oacute;n administrativa y contable del ente, sus normas de control interno como medio de prueba y complemento de la contabilidad.</p>
    <p class="tabulado"><strong>4. Derecho Tributario Sustantivo (24 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">La materia explicita la tem&aacute;tica relativa a la obligaci&oacute;n tributaria, sin perjuicio de su vinculaci&oacute;n con la llamada relaci&oacute;n jur&iacute;dica tributaria y aspectos del Derecho Tributario Formal.- El curso habilitar&aacute; para un an&aacute;lisis te&oacute;rico-legal, de los elementos integrantes de aquella, de forma tal que permita la identificaci&oacute;n, con su consiguiente aplicaci&oacute;n practica del hecho imponible, base y tipo de gravamen, distintas clases de sujetos y otras modalidades que hacen a dicha obligaci&oacute;n y a las de naturaleza formal.</p>
   
   <h3>M&oacute;dulo II</h3>
<p class="tabulado"><strong>1. Derecho Administrativo y Procesal Tributario (40 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">El m&oacute;dulo esta orientado al tratamiento, con enfoque tanto te&oacute;rico como pr&aacute;ctico, de todos los aspectos involucrados en la determinaci&oacute;n de los tributos por la A.F.I.P.- Se examinar&aacute; lo atinente a las facultades del organismo fiscal en la etapa de fiscalizaci&oacute;n y los correlativos deberes de los particulares; los recaudos de validez del procedimiento de determinaci&oacute;n y del sumario, los recursos administrativos, los procedimientos ante el Tribunal Fiscal de la Naci&oacute;n y la Justicia en lo Contencioso Administrativo Federal.- Asimismo se analizar&aacute;n con especial detenimiento las caracter&iacute;sticas de los recursos ordinario y extraordinario ante la C.S.J.N y las condiciones que resultan admisibles.</p>
    <p class="tabulado"><strong>2. Derecho Penal Tributario (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">La asignatura pretende que el profesional adquiera a trav&eacute;s de &eacute;sta, no s&oacute;lo los conocimientos te&oacute;ricos que ilustran la materia, sino que sirva de herramienta para la defensa pr&aacute;ctica de los derechos en juego. Por ende, adem&aacute;s del estudio del concepto y contenidos del Derecho Tributario Penal, como as&iacute; tambi&eacute;n de los bienes jur&iacute;dicos tutelados por &eacute;l y de los tipos penales descriptos en las leyes 24.769 y 11.683, se abordar&aacute; el aspecto procesal de ellos, sea por ante la Administraci&oacute;n como por ante el Poder Judicial.<br />
     La asignatura tambi&eacute;n comprende el estudio de los il&iacute;citos de la Seguridad Social, establecidos en la Ley Penal Tributaria y en la ley24.241 del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones.</p>
    <p class="tabulado"><strong>3. Derecho Constitucional Tributario (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">La distribuci&oacute;n del poder tributario entre los distintos niveles de gobierno es uno de los objetivos de estudio de la unidad.-<br />
      Se analizaran los distintos sistemas de coordinaci&oacute;n financiera en su aspecto te&oacute;rico: concurrencia; separaci&oacute;n de las fuentes; participaci&oacute;n o coparticipaci&oacute;n; sobretasas o adicionales; asignaciones globales y asignaciones condicionales.<br />
      Se estudiar&aacute;n, asimismo, los aspectos hist&oacute;ricos de la distribuci&oacute;n de la renta p&uacute;blica en la Argentina, como as&iacute; tambi&eacute;n los principios generales de distribuci&oacute;n de la renta p&uacute;blica en la Constituci&oacute;n: normas de distribuci&oacute;n espec&iacute;ficamente tributarias y normas con contenido tributario impl&iacute;cito.<br />
     Se pondr&aacute; especial &eacute;nfasis en el estudio del poder tributario de los municipios de provincia y de la Ciudad Aut&oacute;noma de Buenos Aires. Adem&aacute;s se profundizar&aacute; el estudio respecto de cuales son los l&iacute;mites constitucionales al poder tributario, analiz&aacute;ndose a su vez, la jurisprudencia del m&aacute;s alto Tribunal Federal.</p>
   
   <h3>M&oacute;dulo III</h3>
<p class="tabulado"><strong>1. Derecho Internacional Tributario y de la Integraci&oacute;n econ&oacute;mica. Armonizaci&oacute;n Tributaria. MERCOSUR (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">El objetivo de la materia es dotar a abogados y profesionales de instrumentos conceptuales y de an&aacute;lisis para calificar y fijar los alcances y consecuencias fiscales de actividades y operaciones internacionales, particularmente en el &aacute;mbito del mercosur. Se procurar&aacute; familiarizarlos con los criterios impositivos que rigen para residentes argentinos que obtienen beneficios en el exterior o para beneficiarios del exterior que los obtienen en la Argentina; con el tratamiento del I.V.A. a las exportaciones e importaciones de bienes y servicios; con los problemas de doble imposici&oacute;n, etc. Igualmente se pretende que los destinatarios incorporen los esquemas tributarios de los restantes pa&iacute;ses del Mercosur y conozcan el funcionamiento del convenio para evitar la doble imposici&oacute;n suscripto con Brasil.</p>
    <p class="tabulado"><strong>2. Imposici&oacute;n a la Renta y al Patrimonio (40 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">Son objetivos de la asignatura el an&aacute;lisis de los principales institutos, conceptos y doctrinas que nutren la teor&iacute;a de la imposici&oacute;n sobre las rentas y los patrimonios.<br />
      La evaluaci&oacute;n de las soluciones dadas por la legislaci&oacute;n y doctrina comparada y su confrontaci&oacute;n con la legislaci&oacute;n tributaria argentina con relaci&oacute;n a los aspectos m&aacute;s relevantes de la imposici&oacute;n.<br />
     La aplicaci&oacute;n de los conocimientos del derecho tributario positivo y de la jurisprudencia en an&aacute;lisis e interpretaci&oacute;n de la aplicaci&oacute;n concreta de grav&aacute;menes determinados.</p>
    <p class="tabulado"><strong>3. Imposici&oacute;n al Consumo (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">La unidad pretende lograr que los profesionales conozcan los principios b&aacute;sicos del impuesto al valor agregado e internos, familiariz&aacute;ndose con su mec&aacute;nica y liquidaci&oacute;n. Se auspicia que los participantes adquieran la comprensi&oacute;n global de las normas involucradas y los diversos aspectos de los impuestos, especialmente analiz&aacute;ndose los efectos pr&aacute;cticos, a efectos de que puedan interpretar las diferentes cuestiones o conflictos que plantea.<br />
     Para ello se acudir&aacute; a la legislaci&oacute;n, jurisprudencia y fuentes doctrinarias, facilit&aacute;ndose as&iacute; la posibilidad de diversificar y profundizar el estudio de los impuestos, con el objeto de estar capacitados para asesorar, defender y decidir profesionalmente sobre la tem&aacute;tica.</p>
   
   <h3>Modulo IV</h3>
<p class="tabulado"><strong>1. Tributos Locales: provinciales, municipales y procedimiento (56 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">El objetivo de esta materia es el estudio del Derecho Tributario en la Provincia de Buenos Aires. Para ello se contempla el an&aacute;lisis de cada tributo en particular, tanto en lo que hace a su desarrollo hist&oacute;rico cuanto a su configuraci&oacute;n y caracter&iacute;sticas actuales.- Se considerar&aacute;n tambi&eacute;n las normas de aplicaci&oacute;n com&uacute;n y de procedimiento, con &eacute;nfasis en la determinaci&oacute;n de oficio, contencioso fiscal, el r&eacute;gimen de infracciones a los deberes y obligaciones fiscales y agentes de recaudaci&oacute;n. El estudio del C&oacute;digo Fiscal se integra con el de sus normas reglamentarias especificas y otras que resultan complementarias o vinculadas, entre las que se destacan el Convenio Multilateral, la Ley de Catastro Territorial, la Ley Org&aacute;nica del Tribunal Fiscal de Apelaci&oacute;n, la Ley de Emergencia Agropecuaria y la Ley de Apremio.<br />
     Asimismo se desarrollar&aacute; el r&eacute;gimen financiero de las municipalidades de la Provincia, las principales tasas municipales haciendo especial referencia a la Ordenanza Fiscal e Impositiva de San Isidro compar&aacute;ndolas con las de otros Municipios.</p>
   
   <h3>Materia optativa dentro del ciclo obligatorio (una cualquiera) entre las DOS (2) siguientes:</h3>
<p class="tabulado"><strong>2. Derecho Aduanero Tributario, Penal y Procesal (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">Se trata de lograr que el cursante adquiera, con el rigor y el nivel acad&eacute;mico de un curso de posgrado, los elementos fundamentales del r&eacute;gimen jur&iacute;dico aduanero, ello como punto de partida esencial para su posterior profundizaci&oacute;n, sea con otros cursos en la materia, sea con el acceso por parte del propio cursante a material bibliogr&aacute;fico y de jurisprudencia cuya informaci&oacute;n ser&aacute; proporcionada en el presente curso.<br />
      Asimismo, el cursante obtendr&aacute; algunos elementos de juicio de mas detalle y especificidad respecto de los referidos elementos fundamentales, para el an&aacute;lisis de determinados temas de la materia aduanera que revisten especial importancia y actualidad.<br />
     De tal modo, el cursante que hasta el momento no hubiera tenido acceso a la informaci&oacute;n sobre la materia aduanera y a su investigaci&oacute;n en particular, y aun el que hubiera tenido o tenga alguna vinculaci&oacute;n con el tema, podr&aacute;n contar con elementos de labor profesional que le permitan correr el velo del desconocimiento de una materia de -hasta hoy- poca difusi&oacute;n y que esta particularmente reservada a &quot;especialistas&quot;, en un momento en que el Mercosur requiere con mayor necesidad su conocimiento e informaci&oacute;n.</p>
    <p class="tabulado"><strong>3. Tributos sobre la N&oacute;mina Salarial, r&eacute;gimen sancionatorio y recursivo (32 horas)</strong></p>
    <p class="tabulado">No escapa a la doctrina mayoritaria la naturaleza tributaria, hoy indiscutida, de las contribuciones de la seguridad social. Por ello, el objetivo de este m&oacute;dulo es poner en conocimiento de los profesionales los tributos que gravan la n&oacute;mina salarial. Los distintos sistemas. El procedimiento administrativo regulado por la resoluci&oacute;n 877/92 de la ANSeS y los recursos ante la C&aacute;mara Federal de la Seguridad Social. Asimismo se estudiar&aacute; la naturaleza de las contribuciones a cargo de los empleadores. El r&eacute;gimen sancionatorio establecido en las leyes 11.683 y 24.769 ser&aacute; tambi&eacute;n abordado en el curso.</p>
   
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